非财务经理的财务报表阅读分析与管理

（课程大纲，时间2天）

说明：

1、本课程针对非财务的中高层管理者；

2、针对管理者特点，本课程以财务报表阅读分析为基础和重点，同时将报表与财务管理知识融合在一起进行讲授；

3、建议采取分组讨论，便于案例分析与课堂练习。 

总体结构：

第一部分： 管理人员要要懂财务——财务报表是对经济活动的分析

第二部分： 摸清家底善运作——企业的“底子”资产负债表阅读分析与管理

第三部分： 了解收支赚利润——企业的“面子”利润表阅读分析与管理

第四部分： 管好现金流保安全——企业的“日子”现金流量表阅读分析与管理

第五部分： 重视内控健身体——管理者不得不知的内部控制和全面预算管理知识

具体结构：

第一部分：管理人员要懂财务

1、不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明

2、财务的独特性：成也财务，败也财务。

3、现代财务管理的“五大核心命题”均是企业家关注的核心问题

信息：企业神经系统

资金：企业血液系统

利润：企业生长系统

风险：企业免疫系统

资本：企业繁育系统

4、现代企业财务管理框架

核算型财务

管理型财务

战略型财务

5、财务报表的本质——企业的经济循环的反映

两大资金来源和两大资金运用

两大增值环节

四大经济活动

财务报表的基本原理

6、财务经理会计基本知识

三张报表基本结构

会计六要素

会计恒等式

会计做账基本规则

会计基本活动

会计活动的成果——财务报告体系

案例分析 

第二部分：摸清家底善运作

1、算你自家的“家底

2、点你企业的“家底”

3、业“家底”的财务反映——资产负债表

资产负债表基本样式

第一个恒等式

4、产负债表的阅读

如何看资产类项目

如何看负债类项目

如何看权益类项目

如何解读资产负债表的总体结构

如何理解资产负债表特殊类项目

如何通过资产负债表看企业的财务策略

5、何通过资产负债表分析和透视企业经营

资产的结构分析

资产的质量分析

财务杠杆分析

偿债能力分析

资产负债表的陷阱分析

案例讨论 

第三部分：了解收支赚利润

1、业赚钱的途径

2、业“面子”的财务反映——利润表

企业第二个恒等式

3、润表的阅读

利润表的基本样式

如何看收入类项目

如何看成本项目

如何看费用项目

成本和费用的关系

如何理解利润形成的四个层次

注意各类税金在利润表上的反映

4、何通过利润表分析和透视企业经营

企业盈利的三个层次

企业盈利质量分析

企业盈利能力指标分析

如何将利润表和资产负债表结合起来看

企业盈利效率分析（资产管理能力分析）

股东赚钱的核心指标：净资产收益率

认识为股东赚钱的三个杠杆

5、本利分析与决策

固定成本与变动成本

边际成本与边际利润

保本点分析

案例分析

6、面成本分析与控制基本方法

成本的结构与形成

认识成本的三个视角

成本的十组特性

成本的分析

成本控制的八大方法

成本控制的十一大环节分析

7、收基本知识与税收筹划

主要税种介绍

企业常见税收风险

主要税收筹划方法

多个案例分析

第四部分：管好现金流保安全

1、业现金流的基本循环

2、业“日子”的财务反映——现金流量表

企业第三个恒等式

3、金流量表的阅读

现金流量表基本样式

经营活动现金流量阅读和分析

投资活动现金流量阅读和分析

融资活动现金流量阅读和分析

4、金流与利润的比较

案例分析

5、大报表结合分析

案例分析

6、何进行融资决策——“输血”

7、何进行投资决策——“造血”

8、何进行营运资金管理提高资金周转效率——防止“淤血”

9、何进行收益分配决策——“献血”

10、防止现金流断裂——现金流预算

第五部分：重视内控健身体

1、业主要的财务风险和失败案例

2、什么要重视内控——由人治走向法治

3、业内部控制的基本框架

4、业内部控制的基本方法

八种内控方法

案例分析

5、要业务活动的内控要点

资金管理上的内控要点

采购环节的内控要点

销售环节的内控要点

投资环节的内控要点

其他环节的内控要点

案例分析

6、面预算管理基本知识

什么是全面预算管理

企业为何要开展预算管理

如何确定预算目标

如何进行预算编制

如何进行预算的执行控制

如何进行预算分析

如何进行预算考核

企业成功开展全面预算管理的关键要素

案例分析