高管的全面预算管理

                  （课程大纲：1天）

一、什么是全面预算管理

1、什么是预算——预算三角

2、什么是预算管理——超越预算编制

3、什么是全面预算管理

4、预算管理、计划管理、目标管理、财务预算、全面预算的辨识

5、高管在全面预算管理中做什么 

二、为什么要开展全面预算管理

1、全面预算管理是一种综合管控机制

2、全面预算管理促使战略落地

3、全面预算管理促使高管掌控企业

4、全面预算管理促使管理精细化

5、全面预算管理增强企业管理的目标性和计划性

6、全面预算管理促使风险控制

7、全面预算管理促使成本控制

8、全面预算管理增强管理者的综合素质

9、国家有关部门的要求 

三、如何开展全面预算管理

（一）构建全面预算管理四层组织体系

全面预算管理委员会

全面预算管理办公室

责任中心预算定位

预算员体系 

（二）健全全面预算管理的四大内容体系

经营预算的主要内容

资本预算的主要内容

资金预算的主要内容

财务预算的主要内容 

（三）实施全面预算管理的四大管理体系

1、年度目标体系（4D+1）

做大——发展规模类目标

做精——盈利能力类目标

做久——可持续发展类目标

做实——运营管理类目标

年度重点管理和专项工作

2、计划预算体系

年度计划预算的功能和流程

季度计划预算的功能和流程

月度计划预算的功能和流程

周计划的功能和流程

3、绩效管理体系（3K）

KPI

KO

KWS

4、过程监控体系

五会监控机制

预算执行控制

预算分析改进

预算追加调制

预算预警审计

5、做好和打通以上四大管理体系的衔接链条

战略——目标——计划——预算——绩效——薪酬——监控 

（四）全面预算管理如何与其他管理领域融合贯通

全面预算管理如何和战略管理融合

全面预算管理如何和成本控制融合

全面预算管理如何和集团管控融合

全面预算管理如何和内部控制融合

全面预算管理如何和绩效管理融合 

四、成功推行全面预算管理的关键要素

1、正视预算环境，合理选择预算模式

2、明确预算主题，逐步发挥预算功能

3、牢记战略导向，促使目标落地

4、塑造预算文化，全员参与预算

5、健全预算体系，保障预算有效实施

6、健全预算体系，保障预算有效实施

7、借助预算信息化，提高预算管理的效率

8、坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱